Имущественный вычет ндфл. Налоговый вычет за квартиру: полная инструкция

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Такой вычет называется имущественным .

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета - это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату - сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета - это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры - 2 000 000 рублей , а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Несколько примеров:

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке .
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке .

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года . При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников - несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья - свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог - он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах .

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов - 3 000 000 рублей , а значит, вернуть можно 390 000 рублей . Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Планируя стать собственником квартиры, желание сэкономить станет оправданным. Тем более, если такая возможность предоставляется государством. Получение на законных основаниях 260 тысяч рублей в виде вычета НДФЛ не может не радовать. При этом наличие ипотечного кредита позволит только увеличить эту сумму.

Несмотря на однозначные и точные формулировки в законе, граждане зачастую недопонимают самой процедуры и механизма возврата налогов, что приводит к столкновению с трудностями при реализации законодательно регламентированного права.

Возврат подоходного налога осуществим при соблюдении трёх условий:

• элементарная правовая грамотность получателя;
• своевременная уплата подоходного налога;
• чёткое соблюдение требований законодательства.

Размеры имущественного вычета

В 2016 году в силу вступили некоторые изменения по определению максимально возможной суммы возврата НДФЛ:

• Налоговая база может быть уменьшена только на 2 миллиона рублей, а значит, с покупки квартиры можно получить не больше 260 тысяч к возврату. Эта суммы высчитана как 13% (размер НДФЛ) от тех двух миллионов, на которые снижается налоговая база плательщика.
• Поставлен лимит и для ипотечных кредитов. Если ранее НДФЛ возвращался с уплаченной суммы процентов за пользование заёмными средствами без верхнего предела, то в 2016 году и по этому параметру действует лимит налоговой базы в 3 миллиона рублей. Поэтому возврат НДФЛ не сможет быть больше 390 тысяч рублей (13% от трёх миллионов).
• Предусмотрен вариант неединовременного возмещения, когда общая сумма возврата при покупке первого объекта недвижимости не достигла предельной величины. В этом случае при покупке второго объекта недвижимости можно получить оставшуюся часть.

Кто может получить имущественный вычет?

Право на получение возмещения по НДФЛ – прерогатива налоговых резидентов России. К этой категории граждан относятся все лица, проживающие на территории страны больше 183 дней, обладающие официальным местом работы и уплачивающие регулярно подоходный налог в объёме 13%. При этом следует учитывать, что сумма возврата за год не может быть больше совокупных за этот год налоговых перечислений от резидента в казну.

Из числа претендентов на выплату исключаются следующие категории граждан:

• нерезиденты страны;
• пенсионеры, студенты и другие лица, не имеющие официального источника дохода и получающие только социальные пособия – пенсии, стипендии и т.д.;
• женщины на период отпуска по уходу за рёбенком;
• военнослужащие;
• граждане без официального заработка;
• индивидуальные предприниматели и другие лица, НДФЛ которых не соответствует 13%.

Причиной для отказа налоговых органов в возврате налоговых выплат послужит сделка между близкими родственниками или оплата за счёт работодателя.

При использовании государственных субсидий, материнского капитала и иных форм помощи возмещение будет произведено только с той суммы, которая фактически была выплачена плательщиком из собственных либо заёмных средств.

Документы, необходимые для оформления возмещения

Для получения налогового вычета потребуется представить в налоговую инспекцию следующий пакет документов:

• свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН);
• справка – если их несколько, то и справок оформляется такое же количество;
• договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности на квартиру или иной объект жилой недвижимости;
• подтверждение передачи денежных средств по договору продавцу;
• заявление на возврат НДФЛ;
• декларация о доходах ;
• реквизиты счёта для зачисления возмещаемых средств.

К заявлению прилагаются копии персональных документов по плательщику и документов по квартире, а сами оригиналы лишь предъявляются налоговому инспектору для сверки копий.

Как вернуть налоговый вычет

Если вы официально трудоустроены, исправно из года в год выплачиваете государству подоходный налог и при этом до сих пор не воспользовались своим правом получить налоговый вычет при покупке квартиры, постройке дома и компенсации процентов по ипотеке, то вам обязательно стоит прочитать эту статью от начала и до конца.

Ваше право на налоговый вычет законодательно закреплено и подробно описано в статье №220 Налогового Кодекса РФ, а также будет детально и на конкретных примерах растолковано нашим ведущим юристом.

Сегодня мы расскажем вам обо все тонкостях оформления налогового вычета при покупке квартиры с учетом всех изменений в законодательстве за 2019 год, а также детально объясним кому, когда, сколько и как можно получить возврат денег за покупку квартиры.

Если у вас имеются какие-то конкретные вопросы по данной теме, то наш юрист онлайн готов оперативно и бесплатно проконсультировать вас прямо на сайте. Просто задайте свой вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа. Так вы сможете быстрее и доходчивее разобраться в своих правах на получение налогового вычета.

Самыми частыми вопросами, с которыми сталкиваются наши юристы, являются: кто и сколько раз может получить налоговый вычет при покупке квартиры. Отвечаем:

Законное право получить налоговый вычет за покупку квартиры имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13%. В этом же размере (13%) гражданин и может вернуть деньги от приобретенной недвижимости, а точнее в следующих случаях:

1. Непосредственная покупка жилья (квартира, дом, комната);
2. Постройка собственного дома;
3. Любые расходы на ремонт и отделку новоиспеченного жилого имущества (главное при этом сохранять все чеки);
4. Также вы имеет право вернуть деньги за уплату процентов по ипотечному кредиту .

Кому вернуть деньги не удастся?

Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:

• Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
• Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
• Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
• Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
• Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
• Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?

В ответе на этот вопрос возможны два варианта:

• Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
• Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.

Сколько денег вернут?

Итак, на какую сумму государственной компенсации вы можете рассчитывать при покупке квартиры после 1 января 2014 года? Отвечаем:

Ваш максимальный лимит на возврат подоходного налога с покупки квартиры - 2 000 000 рублей (за всю жизнь). Вернуть вы можете 13% с этой суммы, т.е. 260 000 рублей и не более того.

За каждый календарный год вы можете вернуть сумму, равную вашему подоходному налогу, который за вас платит государству ваш работодатель (13 процентов) за отчетный год, при этом остаток от полагающихся вам средств не сгорает, и в последующие годы вы также сможете оформлять возврат, пока не исчерпаете свой лимит.

Но подавать декларации о доходах в налоговую инспекцию вы имеет право только за текущий или максимум за три предыдущих года, но об этом чуть позже. Для начала давайте окончательно разберемся с суммой налоговой компенсации, на которую вы можете рассчитывать при покупке квартиры. Чтобы все стало окончательно и предельно ясно, разберем два конкретных примера.

Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры

Пример 1 : В начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2016 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество. Максимум, что вам положено в этом случае - это 13% от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2015 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать. Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены. К примеру, в 2016 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2017 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3). Таким образом на последующие годы у вас еще останется сумма для возврата равная 158 600 рублей (260 000 - 93 000 - 7800).

Пример 2 . Вы приобрели квартиру стоимостью 1 500 000 и оформили за ее покупку налоговый вычет. В данном случае вы можете рассчитывать на 195 000 рублей (13% от 1 500 000). Но позже вы купили еще одну квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. Соответственно, согласно законодательству, с данной покупки вы можете вернуть еще 65 000 рублей (13% от 500 000), так как суммарный лимит для возврата ограничен суммой в 2 000 000 рублей.

Необходимые документы

Чтобы вернуть себе налог за покупку квартиры, прежде всего нужно составить заявление по установленному образцу и предоставить все нижеперечисленные документы с копиями в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

Итак, утвержденный на 2018 год список необходимых документов для получения имущественного налогового вычета выглядит следующим образом:

• Копия паспорта;
• Договор купли-продажи квартиры + копия;
• Правоутверждающие документы на объект: копия свидетельства о регистрации права собственности, либо акт о передачи квартиры в собственность (если квартира приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия);
• Копии документов подтверждающих оплату приобретенной недвижимости (чеки, выписки о банковских переводах, платежки и т.д.);
• Копия вашего свидетельства о присвоении Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
• Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
• Также необходимо предоставить декларацию о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год;
• Заполненное заявление на возврат налогового вычета.

Помимо вышеперечисленных обязательных документов налоговый орган может также потребовать от вас заполнить заявления о распределении вычета между супругами, если вы состоите в официальном браке. Ниже вы можете скачать и ознакомиться с образцами требуемых к заполнению заявлений.

Для возврата налогового вычета за 3 предыдущих года вам также нужно заполнить декларации за 2017 и 2016 гг.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

• Свидетельство о регистрации права собственности - в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
• Акт о передачи квартиры в собственность - если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.

Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года . Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

Процесс получения налогового вычета

Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.

Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.

Для получения налогового имущественного вычета в 2018 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).

Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.

Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя?

Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно и без обращения в налоговую инспекцию. А точнее вам придется обратиться туда только один раз с целью подтвердить ваше право на налоговый вычет. Для этого от вас потребуется подготовить копии всех документов, описанных выше и заполнить заявление «о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов», бланк которого вы можете скачать ниже.

После получения письменного уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на вычет (обычно на рассмотрение заявки и подготовку решения у налоговиков уходит около 30 дней) вам необходимо обратиться к своему непосредственному работодателю и предоставить ему это уведомление о праве получения налогового вычета. С месяца предоставления вами такого уведомления, бухгалтерия должна начислять вам зарплату без вычета подоходного налога.

О том, как это правильно сделать, вас бесплатно проконсультирует наш дежурный юрист. Просто задайте ему соответствующий вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа.

Также если у вас остались какие-то пробелы в понимании своих прав и необходимых действий для возврата подоходного налога после покупки квартиры, то наши специалисты бесплатно проконсультируют вас в режиме онлайн.

Калькулятор

​Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2019 году, вы можете, воспользовавшись нашим

Недавние поправки, внесенные законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в законодательство о налогообложении, вступят в силу с начала 2016 года. На основании данных изменений налогообложение по НДФЛ при продаже недвижимости, а также имущественный вычет в 2016 году будут осуществляться по новым правилам.

На сегодняшний день доходы граждан от продажи недвижимости освобождаются от НДФЛ в том, случае если объекты продажи находились в собственности не менее, чем три года. Изменения в законодательство, которые вступят в силу с 01.01.2016 года, увеличивают указанный выше срок, который составит теперь 5 лет. Однако при этом вводятся некоторые исключения на определенные категории недвижимости.

Срок осуществления права собственности такой недвижимости не может быть меньше трех лет и в этом случае необходимым является соблюдение определенных требований:

• имущество должно быть приобретено гражданами либо по договору дарения от лиц, которые в соответствии с семейным законодательством являются членами семьи или близкими родственниками, а также право собственности на него получено по наследству;
• имущество должно быть получено в порядке приватизации гражданином;
• недвижимое имущество должно быть приобретено плательщиком в результате его передачи гражданину в соответствии с условиями договора пожизненного содержания с иждивением.

Введенные изменения теперь не дадут возможности продавать недвижимость по явно заниженной цене, которая будет уменьшать налоговую базу.

Если такая продажу будет осуществлена по цене, которая составляет уровень, ниже кадастровой стоимости недвижимости, в этом случае налоговая база будет рассчитываться таким способом:

• кадастровая стоимость, установленная на 01 января текущего года будет умножаться на понижающий коэффициент равный 0,7, при этом субъекты РФ получают расширенное право в соответствии с вновь принятым законом на изменение как срока предельного владения недвижимостью, так и вышеуказанного понижающего коэффициента.

Категория физлиц – налогоплательщиков, а также сама недвижимость не будет при этом иметь значения. Нововведенный закон определяет изменения условий с января 2016 года, при которых возможно получение налогового вычета в момент продажи недвижимости.

Непосредственно имущественный вычет при покупке недвижимости будет предоставляться в размере того дохода, который граждане будут получать в определенном налоговом периоде от реализации недвижимость (квартир, домов и их частей, приватизированного жилья, дачных или земельных участков в т.ч. и доли в вышеперечисленном имуществе).

Данные правоотношения распространяются на объекты недвижимого имущества, которыми граждане владели на правах собственности не менее указанного в законодательстве срока (5 лет) и стоимость которого не должна превышать 1 000 000 рублей.

Можно сказать, что эти изменения не дают возможность гражданам при осуществлении купли-продажи недвижимости указывать в договорах «произвольную сумму». Вернее такое право у них осталось, но в случае ее занижения будет применяться понижающий коэффициент. В этом случае налог, который будет уплачен гражданином, будет равен кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.

Если данная норма закона не будет исполняться, а в результате проверки налоговыми органами будет выявлен факт занижения продажной стоимости имущества, то плательщику НДФЛ налог будет доначислен. Имущественный вычет при всем этом меняться не будет, и его можно будет использовать исходя из размера стоимости имущества в 1 000 000 рублей.

Что же касается имущества, кадастровая оценка которых не произведена на 01 января 2016 года, то в этом случае, установленные нормы закона, которые касаются требований о кадастровой стоимост, применятся не будут. Следует заметить, что изменен был и порядок получения имущественных вычетов с 01.01.2014 года при покупке квартир или их доли.

То есть можно сказать, что при покупке, например, квартиры имущественный налоговый вычет физлицо - налогоплательщик может получить в том случае, когда цена покупаемого объекта (квартиры, меньше предельной суммы имущественного вычета 1 000 000рублей).

Имущественный вычет при покупке квартиры, который остался можно будет в этом случае использовать при покупке другого объекта недвижимости.

Акцентируем ваше внимание на том, что такое правовое положение распространяется на объекты недвижимости, право собственности на которые, было приобретено после 01.01.2014 года. Следует отметить, что возможность доиспользовать имущественный налоговый вычет, возникает во-первых только в тех случаях, когда физлицо-налогоплательщик еще им не пользовалось до января 2014 года.

Во-вторых, максимальная сумма налогового вычета будет равна той сумме, которая действовала на дату его первого заявления

Что касается возможности получить имущественный вычет с кредита, покупая недвижимость в ипотеку. В этом случае приобретатель обладает правом на основной имущественный вычет, который составляет 13% договорной стоимости имущества и не превышает 260 тыс. рублей, и на налоговый вычет с понесенных расходов при выплате процентов по кредитному договору, который также составит 13% от суммы расходов. В этом случае налогового вычета с выплаченной суммы кредита получить невозможно.

Право на такой вычет можно осуществлять только по процентам кредитного договора. При этом необходимо соблюдение определенного перечня требований:

• полученные кредитные средства должны иметь целевое назначение (строительство или покупка жилья);
• полученные кредитные средства должны быть полностью израсходованы на покупку жилого помещения, расположенного на территории России;
• имущественный вычет с расходом на погашение полученных кредитных средств (процентов) возможно только по жилому помещению, если недвижимость приобретена до 01.01.2014 года;
• в случае приобретения жилья по договору ипотеки после 01.01.2014 года у покупателя существуют правовые основания получения имущественного вычета расходов понесенных за уплату процентов по ипотеке.

Данное правовое положение позволяет физлицу - налогоплательщику сэкономить на ипотеке, что в конечном итоге должно мотивировать граждане приобретать жилье таким способом.

• Вы брали ипотеку?

• Голосовать

Законодательство Российской Федерации предоставляет уникальную возможность вернуть себе часть средств, затраченных на покупку жилья.

Речь идет о возврате подоходного налога. Есть ряд условий, при которых это осуществимо.

Имущественный вычет – это отличный вариант для молодых семей, но им можно воспользоваться всего лишь один раз. Если вы знаете, что в будущем придется приобретать еще одну недвижимость, стоимость которой даже незначительно будет превышать первую покупку, лучше не торопитесь с оформлением возврата средств, ведь потом это сделать будет куда выгоднее.

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два налоговых вычета:

• По тратам на непосредственную покупку жилья;
• По погашению ипотечных процентов, если недвижимость куплена в кредит.

Кому положен налоговый вычет?

Если лицо, имеющее гражданство РФ, официально работает, а работодатель в установленном порядке делает отчисления НДФЛ в размере 13% с заработной платы работника, то гражданин имеет полное право оформить налоговый вычет за приобретение в собственность квартиры. При этом размер возвращенных средств составляет также 13%. Под приобретением недвижимости, законодатель, в данном случае, описывает и сопутствующие мероприятия.

Получить вычет гражданин может за:

• Покупку квартиры или дома, а также их выделенных частей;
• Строительство частного жилого дома;
• Комплекс расходов на ремонтные работы в приобретаемом или построенном объекте недвижимости;
• Приобретение жилья в ипотеку – в части средств, потраченных на оплату процентов и ипотечного займа.

При наличии определенных обстоятельств, орган ФНС России откажет в оформлении налогового вычета.

Такими обстоятельствами являются:

• Квартира куплена до 01.01.2014 года и покупатель уже получил налоговый вычет по ней;
• Объект недвижимости приобретен после 01.01.2014 г., однако, покупатель исчерпал налоговый лимит;
• С целью предотвращения случаев получения денежных средств за вычет путем фиктивной сделки, законодатель включил в этот пункт покупку недвижимости у близких родственников, а именно у матери, отца, дочери, сына, родного брата или сестры;
• В случае если часть средств на покупку вышеописанной недвижимости выделил работодатель, а именно предприятие, учреждение или организация, где гражданин официально трудоустроен;
• Неофициальная работа заявителя – преграда на пути к праву на налоговый вычет. Такая категория населения не уплачивает НДФЛ и не имеет права его компенсации;
• Заявитель, приобретая дом или квартиру, воспользовался материнским капиталом или другими федеральными программами или льготами.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартир?

Налоговый вычет при покупке недвижимого имущества можно оформить только один раз. В вышеуказанных случаях его получения, необходимо понимать, что вычет оформляется единожды за понесенные расходы. В 2016 году произошло немало изменений, касающихся жилищного и налогового законодательства, и среди них был преобразован механизм получения вычета НДФЛ. Речь идет о том, что теперь ограничению подлежит только общая сумма вычета, а в ее пределах можно проводить неограниченное количество сопутствующих сделок.

Как пример, рассмотрим ситуацию приобретения жилья в сельской местности, за условные 500 000 рублей. При этой сумме, новоиспеченный собственник имеет право на получение вычета в 65 000 рублей, а также на проведение сопутствующих сделок по купленной квартире или дому в пределах 1 500 000 рублей, с дальнейшим получением вычета из этой суммы в размере 195 000 рублей. Итого мы имеем планку в 2 000 000 рублей. Исключением являются сделки, проведенные до 1 января 2014 года. За них оформить возврат 13% из суммы НДФЛ можно лишь по одной сделке. А если собственник приобрел жилье до 1 января 2001 года и вернул всю сумму НДФЛ, то он имеет право получить налоговый вычет на общих основаниях. В случае, когда физическое лицо оформило вычет на приобретенный объект недвижимости, однако, не получило всей полагающейся ему суммы до 1 января 2014 года, то вычет можно получить лишь на приобретенную ранее квартиру или дом. Если лицо желает приобрести жилье с использованием средств в виде ипотечного займа или целевого кредита, то вычет можно получить на сумму процентов по кредиту в размере не более 3 000 000 рублей, где сумма налогового вычета, полагающаяся гражданину, будет ограничена 390 000 руб. и получить ее можно пропорционально погашению тела займа. С 2014 года, ввиду популярности ипотечного займа, он был выделен как самостоятельный вид, и получить вычет по ипотеке можно вне зависимости от получения основного вычета. У многих семей возникает вопрос о праве на вычет для лиц, находящихся в браке. НК РФ устанавливает, что если оба супруга имеют официальный, облагаемый налогом доход, то они оба имеют право на получение вычета на приобретение жилья. Если один из супругов не работает или работает неофициально, то его право не утрачивается, а приостанавливается до его официального трудоустройства или оформления пенсии. Кроме того, необязательно получать всю сумму вычета сразу: ее можно оформить в доли, указанной в заявлении при подаче документов – ½, 1/3, ¼ и так далее. В таком случае, оставшуюся долю получит супруг.

В апреле 2016 года закон дополнен положением, согласно которому вычет предоставляется и по потребительским кредитам целевого назначения. Этот пункт обязательно должен быть указан в кредитном договоре с финансово-кредитным учреждением. Если возврат суммы НДФЛ осуществляется через место работы, то за основу берется месяц, когда работник предоставил справку из ФНС России в отдел кадров. Важной особенностью для лиц, приобретающих жилье при долевом жилищно-кооперативном строительстве, является тот факт, что такие граждане имеют право на вычет лишь по окончании строительства объекта недвижимости и сдачи его в эксплуатацию. Здесь не имеет ключевого значения факт последнего взноса по договору, ведь жилье может быть построено намного позже. Обратная ситуация также исключает право получения вычета: когда недвижимость уже построена и документы приема-передачи объекта уже на руках, а долевые взносы не осуществлены в полном объеме. Отдельно следует рассмотреть вариант приобретения квартиры родителями своему ребенку. В данном случае, они получают вычет согласно доле в праве собственности, а ребенок имеет полное право получения вычета при приобретении собственного жилья в дальнейшем.

Сколько денег вернут?

Ответ на этот вопрос достаточно прост и закреплен он законодательством. Покупая квартиру с 01.01.2014 года, гражданин может воспользоваться этой выплатой единожды, в зависимости от понесенных затрат, но не более двух миллионов рублей. Следовательно, вернуть можно максимум 260 000 рублей, т.е. 13 % от суммы. Возврат средств осуществляется пропорционально подоходному налогу, уплаченному в течение каждого отчетного года, в том числе, если отчисления по НДФЛ проводил работодатель. Остаток средств по вычету переносится на следующий год, и лицо, получающее вычет, имеет на него право, пока не исчерпает лимит всей суммы вычета. При этом подача декларации о доходах физического лица возможна за отчетный период, либо предыдущих 3 года.

Какие нужны документы?

Чтобы оформить возврат этого вида налога нужно обратиться в территориальный отдел ФНС России, куда необходимо подать следующий пакет документов:

• Заявление установленной формы. Получить его бланк и образец можно при обращении в налоговый орган;
• Ксерокопию паспорта;
• Оригинал и ксерокопию документа, подтверждающего сделку – договора купли-продажи недвижимости;
• Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости, а также их копии: свидетельство установленного образца о регистрации права собственности на дом или квартиру; акт приема-передачи квартиры при покупке жилья посредством договора долевого участия в строящемся объекте;
• Оригиналы и копии расчетных документов, подтверждающих сумму потраченных средств на приобретение жилья: чеки, квитанции, документы о банковских переводах и т.п.;
• Копию ИНН – свидетельства о присвоении идентификационного номера налогоплательщику;
• Справку формы 2-НДФЛ о доходах с места официального трудоустройства;
• Декларацию формы 3-НДФЛ, подтверждающую размер дохода за отчетный календарный год;
• Заявление установленного образца о распределении суммы вычета между супругами – если заявитель состоит в официальном (не гражданском) браке;
• Реквизиты для банковских перечислений.

Когда нужно подавать документы?

Обращаться с заявлением желательно в январе нового календарного года после новогодних праздников. На это есть 2 причины: можно представить актуальные документы, подтверждающие доход за прошлый календарный год, без дополнительных расчетов; упрощение ведения учета дела заявителя для сотрудников ФНС.

Если квартира приобретена ранее (2-3 года назад, но не более), а заявитель не воспользовался своим правом на налоговый вычет по разным причинам (не знал, забыл и т.д.), то в указанное время можно подать документы с декларацией за 3 года. Если же квадратные метры куплены в 2015 году, а заявление подано в 2019 г., то рассчитывать на получение денежных средств по налоговым отчислениям можно лишь с 2016 года. Важный момент для лиц, имеющих официальный минимальный доход – если на момент обращения в налоговую службу суммарная сумма НДФЛ будет меньше предельной суммы возврата (например, 100 000 рублей), то остаток суммы (160 000 рублей) можно получить по мере отчисления налога работодателем в следующие календарные годы.

Налоговый вычет можно получить тремя способами:

• Самостоятельно, путем подачи пакета документов в отдел ФНС России по месту жительства. Это оптимальный вариант во всех отношениях, ведь заявитель самостоятельно контролирует и корректирует процесс сбора и подачи документов. Единственным недостатком является время, затраченное на сбор всех документов. Обязательным является заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ к основному пакету документов. Заявление с документами подаются в общем порядке ответственному сотруднику отдела ФНС России, который их проверяет по списку и содержанию в них необходимой информации. При положительном исходе проверки, через некоторое время произойдет денежное зачисление на счет заявителя по реквизитам, указанным при подаче документов;
• Путем обращения в специализированные фирмы-посредники, которые подготовят необходимые документы после оформления на них доверенности и оплаты услуг. Выгодно с точки зрения времени, но не денежных средств. Кроме того, сложно проконтролировать правильность сбора данных сотрудником;
• Получить вычет можно, обратившись к работодателю. Правда здесь есть нюансы. Процесс можно описать поэтапно: Все равно нужно будет минимум 1 раз идти к налоговикам – для получения специальной справки, подтверждающей право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета. При первом визите, необходимо будет заполнить соответствующее заявление; Получив справку в течение календарного месяца со дня подачи заявления и, собрав пакет документов, нужно снять с них копии, и эти копии передать начальнику по месту работы, вместе со справкой; В таком случае, бухгалтерия не будет удерживать из зарплаты подоходный налог за последующие периоды.

Как видно, получить налоговый вычет после приобретения новой квартиры или дома – процесс достаточно трудоемкий, но юридически не сложный, ведь часть документов собирается автоматически при проведении сделки. Главное в этом мероприятии – запастись терпением и распланировать процесс оформления.

Исключения

При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы. При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба?

Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа (до его брака), а не на совместные.

Ипотечный вычет

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного н/в. Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого.

При этом, разумеется, все эти 6 млн.руб. должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов на погашение ипотечного кредита. Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы.

Мы очень надеемся, что эта статья помогла Вам разобраться в тонкостях налогового законодательства.

Если данная статья Вам понравилась или если у Вас остались какие-либо вопросы, пишите в комментариях.

Желаем Вам удачи в оформлении !